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Steuervorteile für Mieter bei haushaltsnahen Dienstleistungen: BFH-Urteil bestätigt Abzugsmöglichkeiten

Einkommensteuer /

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat kürzlich bestätigt, dass Mieter Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen auch dann steuermindernd geltend machen können, wenn sie die Verträge mit den Leistungserbringern nicht selbst abgeschlossen haben. In einem konkreten Fall wohnten die Kläger in einer angemieteten Eigentumswohnung. Der Vermieter stellte ihnen über die Nebenkostenabrechnung Aufwendungen für verschiedene Dienstleistungen wie Treppenhausreinigung, […]

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Homeoffice im EU-Ausland: Neue sozialversicherungsrechtliche Regelungen

Sozialversicherung /

Die Möglichkeit, im Ausland im Homeoffice zu arbeiten, hat sich besonders seit der Corona-Pandemie verstärkt. Für EU-Bürger und deren Arbeitgeber gibt es seit dem 1. Juli 2023 neue Regelungen bezüglich der sozialversicherungsrechtlichen Einordnung, die wir genauer betrachten wollen. Entscheidungskriterium: Physischer Arbeitsort Der physische Arbeitsort spielt eine entscheidende Rolle für die Anwendung des Sozialversicherungsrechts. Wenn ein

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Fahrtkosten bei Dienstreisen mit dem Fahrrad: Neue Regelungen im Fokus

Einkommensteuer /

Die steuerliche Berücksichtigung von Fahrtkosten im Rahmen von Dienstreisen nimmt für Arbeitnehmer, die ihr Fahrrad für berufliche Zwecke nutzen, eine wichtige Rolle ein. Hier sind die aktuellen Entwicklungen und Hinweise der Bundesregierung zu dieser Thematik: Spezifische Behandlung von Fahrradnutzung für Dienstreisen Die Bundesregierung betont, dass bei der Nutzung eines Fahrrads für Dienstreisen keine pauschalen Kilometersätze

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Neue Regelungen für die Tagespauschale: Was Arbeitnehmer wissen sollten

Einkommensteuer /

Kürzlich hat die Finanzverwaltung erstmals Stellung zu den neuen Regelungen der Tagespauschale bezogen. Diese Änderungen betreffen insbesondere Arbeitnehmer, die einen Großteil ihrer beruflichen Tätigkeit im Homeoffice ausüben. Hier sind die wichtigen Punkte im Überblick: Grundregel für den Abzug der Tagespauschale: Überwiegende Tätigkeit im Homeoffice Ab dem Veranlagungszeitraum 2023 können Arbeitnehmer für Kalendertage, an denen sie

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Fachartikel: Abzug einer freiwillig vor Fälligkeit geleisteten Umsatzsteuer-Vorauszahlung

Einkommensteuer, Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG /

Der Artikel behandelt das Thema der vorzeitigen Zahlung von Umsatzsteuer-Vorauszahlungen und den Abzug dieser Zahlungen als Betriebsausgaben gemäß § 4 Abs. 3 EStG. Der Hintergrund des Artikels wird im Abschnitt II.9.1 näher erläutert.

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Fachartikel: Periodengerechte Berücksichtigung von Ausgaben gemäß § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG – insbesondere Umsatzsteuer-Voranmeldung

Fachbeiträge, Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Jahresabschluss /

Der Artikel behandelt die Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung gemäß § 4 Abs. 3 EStG und die Bedeutung des Zu- und Abflussprinzips. Grundsätzlich sind Betriebsausgaben im Kalenderjahr abzusetzen, in dem sie tatsächlich bezahlt wurden. Eine Ausnahme bildet die Regelung für regelmäßig wiederkehrende Ausgaben, die kurz vor Beginn oder kurz nach Ende des Wirtschaftsjahres abfließen. Hierin definiert die „kurze Zeit“ einen Zeitraum von bis zu zehn Tagen.

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Fachartikel: Bonusmeilen im Betriebsvermögen: Steuerliche Implikationen

Fachbeiträge, Jahresabschluss /

Der Artikel thematisiert die steuerliche Behandlung von Bonusmeilen, die Fluggesellschaften ihren Kunden als Teil von Kundenbindungsprogrammen gewähren. Diese Bonusmeilen können für kostenfreie oder vergünstigte Prämien, darunter auch Flüge, eingelöst werden. Entscheidend für die steuerliche Bewertung ist, ob die Bonusmeilen aufgrund geschäftlicher oder privater Flugreisen erworben wurden.

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Fachartikel: Verluste aus der nebenberuflichen Tätigkeit eines Übungsleiters: Aktuelle Entwicklungen

Fachbeiträge, Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG /

Der Artikel behandelt die steuerliche Behandlung von Verlusten aus einer nebenberuflichen Tätigkeit als Übungsleiter. Er verweist auf einen älteren BFH-Urteil von 1993, der feststellt, dass solche Tätigkeiten als Einkünfte aus selbständiger Arbeit gelten, auch wenn sie nebenberuflich und mit Gewinnerzielungsabsicht ausgeübt werden. Die steuerliche Begünstigung gemäß § 3 Nr. § 26 EStG wird erläutert, die solche Einkünfte bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei stellt.

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Fachartikel: Gebäudeaufwendungen in der Tagespflege: Herausforderungen bei der Aufteilung

Einkommensteuer, Fachbeiträge, Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG /

Der Artikel beschäftigt sich mit der steuerlichen Behandlung von Gebäudeaufwendungen in der Tagespflege, insbesondere in Bezug auf die Abgrenzung von betrieblichen und privaten Kosten. Es wird auf § 12 EStG eingegangen, der Abgaben für den Haushalt des Steuerpflichtigen und seiner Familie von Betriebsausgaben ausschließt. Dabei wird auf die Änderung der Rechtsprechung durch den Großen Senat des BFH hingewiesen, die eine Aufteilung gemischt beruflich und privat veranlasster Erfolge ermöglicht.

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Fachartikel: Behandlung einer Leasingsonderzahlung bei der Kostendeckung im Rahmen der 1 %-Regelung für Firmenwagen

Einkommensteuer, Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Jahresabschluss /

Der Artikel beschäftigt sich mit der komplexen Thematik der Kostendeckung gemäß der 1 %-Regelung für Firmenwagen, insbesondere in Fällen, in denen der Privatanteil die Gesamtkosten des Fahrzeugs übersteigt. Dabei kann eine Billigkeitsmaßnahme angewendet werden, die den Privatanteil begrenzt und nur abzugsfähige Kosten berücksichtigt. Eine Leasingsonderzahlung stellt hierbei eine besondere Herausforderung dar.

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