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Jahresabschluss

Fachartikel: Periodengerechte Berücksichtigung von Ausgaben gemäß § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG – insbesondere Umsatzsteuer-Voranmeldung

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Der Artikel behandelt die Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung gemäß § 4 Abs. 3 EStG und die Bedeutung des Zu- und Abflussprinzips. Grundsätzlich sind Betriebsausgaben im Kalenderjahr abzusetzen, in dem sie tatsächlich bezahlt wurden. Eine Ausnahme bildet die Regelung für regelmäßig wiederkehrende Ausgaben, die kurz vor Beginn oder kurz nach Ende des Wirtschaftsjahres abfließen. Hierin definiert die „kurze Zeit“ einen Zeitraum von bis zu zehn Tagen.

Fachartikel: Bonusmeilen im Betriebsvermögen: Steuerliche Implikationen

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Der Artikel thematisiert die steuerliche Behandlung von Bonusmeilen, die Fluggesellschaften ihren Kunden als Teil von Kundenbindungsprogrammen gewähren. Diese Bonusmeilen können für kostenfreie oder vergünstigte Prämien, darunter auch Flüge, eingelöst werden. Entscheidend für die steuerliche Bewertung ist, ob die Bonusmeilen aufgrund geschäftlicher oder privater Flugreisen erworben wurden.

Fachartikel: Behandlung einer Leasingsonderzahlung bei der Kostendeckung im Rahmen der 1 %-Regelung für Firmenwagen

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Der Artikel beschäftigt sich mit der komplexen Thematik der Kostendeckung gemäß der 1 %-Regelung für Firmenwagen, insbesondere in Fällen, in denen der Privatanteil die Gesamtkosten des Fahrzeugs übersteigt. Dabei kann eine Billigkeitsmaßnahme angewendet werden, die den Privatanteil begrenzt und nur abzugsfähige Kosten berücksichtigt. Eine Leasingsonderzahlung stellt hierbei eine besondere Herausforderung dar.

Einkommensteuer | Keine Kürzung des geld­werten Vorteils für Garage (BFH)

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In einem aktuellen Urteil hat der Bundesfinanzhof (BFH) klargestellt, dass die von einem Arbeitnehmer getragene Absetzung für Abnutzung (AfA) für seine Garage den geldwerten Vorteil aus der Überlassung eines betrieblichen Arbeitgeber-Fahrzeugs zur außerdienstlichen Nutzung nicht mindern kann, wenn keine rechtliche Verpflichtung des Arbeitnehmers gegenüber dem Arbeitgeber besteht, das Fahrzeug in der Garage unterzustellen (BFH, Urteil vom 4. Juli 2023 – VIII R 29/20).

Neuregelung des § 4 Abs. 5 EStG: Das BMF nimmt Stellung zur ertragsteuerlichen Berücksichtigung der betrieblichen und beruflichen Betätigung in der häuslichen Wohnung

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Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat in einem Schreiben vom 15. August 2023 (IV C 6 – S 2145/19/10006 :027) ausführlich zur Neuregelung des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und 6c Einkommensteuergesetz (EStG) Stellung genommen. Diese Neuregelung wurde durch das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) vom 16. Dezember 2022 eingeführt und betrifft die ertragsteuerliche Berücksichtigung der betrieblichen und beruflichen Betätigung in der häuslichen Wohnung.

Einkommensteuer | BFH Entscheidung zur Besteuerung von Kryptowährungen

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Die Steuerung von Kryptowerten, wie beispielsweise Bitcoin, wirft nach wie vor vielen Fragen auf. Im Jahr 2022 hat sich die Finanzverwaltung bereits mit einem Schreiben des Bundesministeriums für Finanzen (BMF) positioniert. Demnach werden Kryptowerte als „Wirtschaftsgüter“ angesehen, was bedeutet, dass Gewinne aus dem Kauf und Verkauf steuerpflichtig sind. Diese Regelung gilt jedoch nur für den privaten Handel, wenn Kauf und Verkauf innerhalb eines Jahres erfolgen.

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